НДС при факторинге в 2026 году: на что начисляют налог и сколько это в тенге

Когда речь заходит про факторинг и НДС, у бухгалтеров один вопрос: с чего платить налог. С суммы акта, с денег от банка или с платы банку? Банк начисляет налог на своё вознаграждение, то есть на плату за финансирование. Ниже: откуда берётся ставка, как это выглядит в тарифах банков и как посчитать на вашей сумме.

Факторинг и НДС в 2026 году: какая ставка

Новый Налоговый кодекс РК действует с 1 января 2026 года. Общая ставка НДС в нём 16 %. Перечень операций, освобождённых от налога, находится в статье 477. В нём названы ценные бумаги, страхование и уступка требования по кредитам, займам и микрокредитам. Факторинга в этом перечне нет. Поэтому вознаграждение по факторингу облагается НДС по общей ставке 16 %. В сентябре 2026 года Министерство национальной экономики подготовило проект поправок, который освобождает от НДС факторинговые операции банков. В действующем тексте кодекса такого освобождения нет, и банки начисляют налог.

Как банки указывают НДС на факторинг

BCC (Банк ЦентрКредит) предупреждает на странице продукта: с 1 января 2026 года факторинговые операции облагаются НДС. Комиссии банка в тарифах указаны с налогом, а на ставку вознаграждения НДС начисляется отдельно.

Bereke Bank называет ставку сразу с налогом: от 2,17 % в месяц с НДС. Комиссия за организацию финансирования у него 0,5 % от лимита, то есть от суммы, в пределах которой банк финансирует ваши акты.

Цену «с НДС» и «плюс НДС» нельзя класть рядом без пересчёта: вторая на 16 % дороже, чем выглядит. Сравнивайте итог на вашем акте в тенге, а не процент. Для этого есть калькулятор факторинга.

Пример расчёта: акт 10 000 000 ₸ и НДС на вознаграждение

Возьмём акт на 10 000 000 ₸ и финансирование 90 %, как у BCC. Банк перечисляет 9 000 000 ₸ сразу, и вознаграждение считается именно от них, а не от всех 10 000 000 ₸. Заказчик платит через 30 дней. Для примера возьмём ставку BCC от 8,5 % годовых, а это минимальная ставка: в вашем договоре она может быть выше. Год считаем в 365 дней.

1. Вознаграждение за 30 дней: 9 000 000 × 8,5 % × 30 / 365 = 62 877 ₸.
2. НДС 16 % на вознаграждение: 62 877 × 16 % = 10 060 ₸.
3. Всего банку по ставке: 72 937 ₸.

Комиссии за линию и за транш, то есть за очередную выплату банка по акту, в расчёт не входят. Банк указывает их отдельно, и в тарифах они стоят уже с налогом. Остаток акта, 1 000 000 ₸, приходит вам после оплаты заказчиком за вычетом платы банку.

Что это значит для цены. Налог добавляет к плате банку 16 %: вместо 62 877 ₸ вы платите 72 937 ₸.

Если ставка указана в месяц и уже с налогом

У Bereke Bank налог внутри ставки. На те же 9 000 000 ₸ по ставке 2,17 % в месяц плата за 30 дней выйдет 195 300 ₸. Налог 16 % в этой сумме составляет 26 938 ₸ (195 300 × 16 / 116: делим на 116, потому что ставка уже содержит налог), а сам банк оставляет себе 168 362 ₸. Ставка 2,17 % в месяц — около 26 % в год, а у BCC минимальная ставка 8,5 % годовая, поэтому цифры двух банков выглядят по-разному. Сравнивайте их в тенге на одном акте и на один срок.

Факторинг с НДС или без: что сверить в договоре

Будет ли факторинг с НДС или без, показывает текст договора. Перед подписью проверьте три вещи.

• Указана ли ставка вознаграждения с налогом или без него.
• Входит ли налог в комиссии за линию и за транш.
• Какой срок финансирования и какая сумма идут в расчёт вознаграждения.

Эти пункты проверьте в проекте вашего банка. Остальные условия — в разборе договора факторинга.

Как отразить факторинг в учёте

Бухгалтеру по каждому акту нужны пять цифр: сумма акта, деньги от банка сразу, вознаграждение банка, НДС на него и остаток после оплаты заказчиком. Плату банку и налог записывайте отдельными строками, чтобы сверить с выпиской. Дебиторская задолженность — сумма, которую должны вам контрагенты; при факторинге вы уступаете её банку и получаете деньги раньше срока. Подробнее — на странице дебиторская задолженность.

Кто что платит при факторинге

Налог начисляет банк, потому что вознаграждение по факторингу облагается НДС. Платите вы, поставщик, получивший деньги раньше срока: плата банку вместе с налогом вычитается из суммы по акту. Заказчик платит ту же сумму, что записана в договоре. Поэтому в проекте договора смотрите, где написана плата и указан ли в ней налог.

Мы, консультанты ТОО «Orken Business Finance», помогаем открыть линию под факторинг. Банк открывает линию на срок до трёх лет; у части банков — без залога (например, у BCC — до 36 месяцев, без залога). Налог зависит от банка, поэтому цену сравнивают в тенге на вашем акте, а не по процентам.

С чего начать

Сверьте в проекте договора, указана ставка с налогом или без, и посчитайте плату банку на вашем акте.

Если акт подписан и заказчик — госорган или национальная компания (крупная компания с государственным участием), мы поможем найти банк, посчитать полную стоимость на вашем акте и подготовить заявку. Решение принимает банк.