Оборотные средства предприятия: что входит, как считать и где взять деньги

Вы сдаёте работы на 12 миллионов тенге в месяц, а на счёте пусто: деньги ушли на материалы и зарплату, а заказчик заплатит только через месяц. Так бывает не от убыточного бизнеса, а от того, что оборотные средства лежат в долгах заказчиков. Ниже по порядку: что входит в оборотные средства, как посчитать потребность и где взять деньги, когда они застряли в актах.

Оборотные средства простыми словами

Деньги, которые постоянно обращаются в бизнесе, — это оборотные средства организации. Они делятся на три части.

1. Деньги на счетах и в кассе.
2. Запасы: материалы, товары на складе, незавершённая работа.
3. Дебиторская задолженность — долги заказчиков и покупателей перед вами, например неоплаченный акт.

Части постоянно переходят друг в друга. Вы закупаете материалы, делаете работу, сдаёте акт, заказчик остаётся должен, потом платит, и деньги снова идут в закупку. Один такой круг называют оборотом средств.

Что относится к оборотным средствам: примеры

• Деньги на расчётном счёте.
• Материалы и сырьё, которые идут в работу.
• Товары на складе, которые вы продаёте.
• Незавершённые работы по договору.
• Долги покупателей и заказчиков перед вами по подписанным актам.

Материалы, сырьё и товары — материальные оборотные средства: их можно потрогать. Деньги и долги заказчиков руками не потрогаешь, но они тоже входят в оборот.

Оборотные и внеоборотные средства: в чём разница

Главное различие — как долго средство служит и меняется ли оно в течение года.

Оборотным капиталом в разговорах обычно называют то же самое: деньги, которые работают в бизнесе каждый день.

Как управлять оборотными средствами

Управление оборотными средствами предприятия сводится к одному: сократить путь от затрат до денег. Рычагов немного.

• Не держать на складе запасы, которые лежат без дела.
• Не рассчитывать на быструю оплату: у госзаказчиков срок оплаты по закону о госзакупках — до 30 календарных дней, сократить его самому нельзя. Зато можно получить деньги раньше срока, о чём ниже.
• Составить календарь платежей, чтобы видеть, в какой день не хватит денег. Как это делать, описано на странице кассовый разрыв.
• Вести реестр долгов заказчиков: как это делать, читайте на странице дебиторская задолженность.

Для поставщика госзаказчика главный рычаг — акты. У предприятия на госзакупках оборотные средства зависят не от продаж, а от того, как быстро подписанный акт превращается в деньги. Поэтому первым делом смотрят на долги заказчиков, а потом на склад.

Рентабельность и среднегодовая стоимость

Чтобы понять, приносят ли доход деньги в обороте, считают рентабельность: годовую чистую прибыль делят на среднегодовую стоимость оборота и умножают на 100. Среднегодовую стоимость для грубой оценки берут как среднее между остатком на начало и конец года.

Например, прибыль 6 000 000 ₸ при среднегодовой стоимости 24 000 000 ₸ даёт рентабельность 25 %. Чем больше денег застряло в актах, тем ниже этот процент.

Сколько денег нужно в обороте: простой расчёт

Потребность считают так: расходы за день умножают на число дней цикла. Цикл — это время от оплаты материалов до поступления денег от заказчика.

Пример. Расходы на исполнение договоров 9 000 000 ₸ в месяц, то есть 300 000 ₸ в день. Работа занимает 15 дней, оплата заказчика приходит через 30 календарных дней. Цикл 45 дней. Потребность: 300 000 ₸ × 45 дней = 13 500 000 ₸. Столько нужно иметь, чтобы работа не останавливалась. Если денег меньше, возникает кассовый разрыв. Чем короче ожидание оплаты, тем меньше потребность.

Откуда берут заёмные деньги в оборот

Когда своих денег не хватает, привлекают заёмные деньги. Чаще всего это три продукта банка.

На что именно тратят пополнение, выбирает бизнес: зарплаты, налоги, расчёты с поставщиками. Как выбрать между продуктами, написано на странице пополнение оборотки, а как устроены линии — на странице кредитная линия.

Как высвободить деньги из актов

Допустим, вы подписываете акты на 12 000 000 ₸ в месяц и ждёте оплату 30 календарных дней. Значит, в ожидании постоянно висят 12 000 000 ₸. Это и есть замороженный оборот.

Если банк по линии под факторинг перечисляет 85 % суммы акта сразу, в ожидании остаётся 15 %, то есть 1 800 000 ₸. Высвобождается 10 200 000 ₸, и они идут в закупки и зарплату. Долю для расчёта мы взяли для примера. У Bereke Bank это до 85 % суммы поставки, у Банка ЦентрКредит (BCC) — до 90 % стоимости сделки; какую долю даст вам, решает банк по вашему заказчику. Стоимость линии в расчёт не входит: её называет банк.

Если вы работаете с госорганом или национальной компанией и акты подписаны, такую линию можно открыть в банке второго уровня. Банк перечисляет большую часть суммы акта сразу, а когда заказчик оплатит, расчёт с банком закрывается и остаток приходит вам. Мы, консультанты ТОО «Orken Business Finance», смотрим акты и историю оплат заказчика, подбираем банк, который с ним работает, готовим документы и сопровождаем до открытия линии. Если платёж уже задерживается, смотрите страницу задержка оплаты.

Что дальше

Считать потребность в деньгах для оборота стоит заранее, а не когда деньги кончились. Деньги из подписанных актов госзаказчиков можно высвободить через линию под факторинг, если банк откроет её для вашего заказчика. Консультанты OBF помогут понять, какой банк подойдёт, а страница финансирование под дебиторку расскажет подробнее.