Уступка права требования в РК: правила для юридических лиц

Контрагент должен вам деньги, а вы хотите продать этот долг, передать его в оплату или использовать в факторинге. Как это сделать по закону? Ниже правила уступки права требования в РК. Это правила Гражданского кодекса для юридических лиц. Они отвечают, кому нужно согласие, где стоит запрет, что переходит новому кредитору и что с налогами. Термины и образец договора разобраны на странице цессия.

Как оформить уступку: шаги для юрлица

1. Проверьте договор с должником: нет ли запрета и условия о согласии.
2. Подпишите письменный договор о переуступке прав в форме исходной сделки.
3. Передайте новому кредитору документы: договор, акты, счета-фактуры, переписку.
4. Письменно уведомите должника. После уведомления должник платит новому кредитору.
5. Отразите уступку в учёте и налогах.

В договоре запишите, какое именно требование передаётся: договор, акты, сумма. Укажите цену и срок её уплаты.

Что такое уступка права требования

Право, принадлежащее кредитору, он вправе передать другому лицу по сделке. Это и есть уступка права требования, её же называют переуступкой. Тот, кто передал право, называется прежним кредитором, тот, кто получил, новым. Пример: поставщик продал право на оплату акта на 3 000 000 ₸ другой компании, и теперь она вправе требовать эти деньги с заказчика. Право может перейти и по закону без сделки, но тогда уступки нет.

Эти правила собраны в статьях 339–347 Гражданского кодекса. Они применяются к уступке требования по любому договору: поставки, подряда, услуг. Общие правила действуют и в факторинге: глава 37 ГК прямо отсылает к статьям 339–347.

Переуступка прав без согласия должника и когда она запрещена

Для перехода прав к другому лицу согласие должника не требуется, если иное не установлено законом или договором. Первым делом перечитайте договор с должником: в нём может быть пункт о запрете или о согласовании.

Если согласие нужно, договор об уступке составляют с участием должника или получают его письменное согласие заранее. Если не нужно, вы просто сообщаете должнику об уступке.

Уступка допустима, пока не противоречит закону или договору. Без согласия должника её нельзя совершить, если для должника важно, кто именно его кредитор. Для денежных долгов между компаниями такое ограничение встречается редко, но условия самого договора с должником проверьте всё равно.

Форма уступки

Уступка требования по письменной сделке совершается в той же письменной форме, простой или нотариальной. Если сделка подлежит государственной регистрации, регистрируют и уступку. На практике договор о переуступке прав составляют письменно, а нотариус нужен, если нотариальной была исходная сделка.

Что переходит новому кредитору

Новый кредитор получает право в том объёме и на тех условиях, что были к моменту перехода. Вместе с ним переходят права, которые обеспечивают исполнение обязательства, и право на неполученное вознаграждение. Так при переуступке права требования долга вместе с ним переходит и обеспечение, например залог или поручительство. Прежний кредитор передаёт документы и сведения, подтверждающие требование. Переуступка права требования после решения суда идёт по тем же правилам: отдельных статей для таких долгов в главе нет.

За что отвечает прежний кредитор: он отвечает за то, что требование действительно существует. За неплатёж должника он не отвечает, если не поручился за него сам или договор не говорит иначе.

Права должника после уступки

Должник вправе не платить новому кредитору, пока тот не докажет переход требования. Он сохраняет возражения, которые имел против прежнего кредитора ко времени получения уведомления. Например, если часть товара не поставлена, он вправе удержать эту часть. Срок исковой давности после уступки не меняется: перемена лиц в обязательстве его не обнуляет. Новый кредитор получает остаток того же срока, а не новые три года.

Уступка и перевод долга

Уступка меняет кредитора, перевод долга меняет должника.

Налоги при уступке

Если вы продали долг дешевле его суммы, убыток можно вычесть из дохода при расчёте корпоративного подоходного налога (КПН), но не сразу, а через три года после дня, когда заказчик должен был заплатить. Пример: требование на 3 000 000 ₸ продано за 2 700 000 ₸, вычет 300 000 ₸ вы получите через эти три года. Если вам заплатили больше суммы требования, разница сразу ваш доход. Новый кредитор учитывает купленное требование по своим налоговым правилам, поэтому покажите договор бухгалтеру покупателя до оплаты. Расчёт сделайте до подписания договора и сохраните его вместе с актами.

Факторинг как особая уступка

В факторинге уступка служит финансированию. Банк как финансовый агент получает требование к заказчику, а поставщик получает деньги раньше срока оплаты. Предметом может быть и будущее требование. Подробности — на странице финансирование под уступку денежного требования.

Для поставщика госорганов и национальных компаний схема выглядит так. Акт подписан, банк по линии сразу перечисляет большую часть суммы. Когда заказчик оплатит, расчёт с банком закрывается, а остаток приходит поставщику.

Мы, консультанты ТОО «Orken Business Finance», помогаем открыть такую линию в банке. Банк открывает линию на срок до трёх лет; у части банков — без залога (например, у BCC — до 36 месяцев, без залога). Решение принимает банк. Если вы планируете продать долг, сравните способы на страницах продажа дебиторской задолженности и переуступка долга.

С чего начать

Перечитайте договор с должником: нет ли в нём запрета на уступку.