Просроченная дебиторка: как считать по дням и что делать с каждой частью

Просрочка по одному акту — неприятность, просрочка по десяти актам — потеря денег в обороте. В таблице дебиторки они выглядят одинаково, но по возрасту сильно отличаются. Ниже ответ, что такое просроченная дебиторская задолженность, как её считать и что делать с каждой частью.

Что такое просроченная дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — деньги, которые должны вам заказчики. Она становится просроченной, когда срок оплаты по договору прошёл, а деньги не пришли. Долг считается просроченным со следующего дня после срока оплаты.

Для госзакупок договор должен предусматривать полную оплату не позднее 30 календарных дней со дня исполнения обязательств. Для закупок нацкомпаний, то есть компаний государства, срок не более 30 рабочих дней: это около шести недель.

Как посчитать просроченную дебиторку

Нужен реестр неоплаченных актов: заказчик, номер и дата акта, сумма, срок оплаты. Из него выбирают акты, у которых срок оплаты прошёл, и складывают суммы. Это и есть сумма просроченной дебиторской задолженности.

Для каждого акта считают возраст просрочки, то есть сколько дней прошло после срока оплаты: сегодняшняя дата минус дата срока оплаты. Если срок оплаты по акту был 20 сентября, то на 14 ноября возраст просрочки 55 дней, и акт попадает в группу 31–90.

Пример на 10 000 000 ₸ просрочки.

Старше 90 дней здесь 3 300 000 ₸, то есть 33 %. Эта часть требует действий в первую очередь. Анализ просроченной дебиторской задолженности сводится к трём вопросам:

• какой заказчик;
• как давно просрочка;
• есть ли спор по акту.

Срок давности по просроченной дебиторке

Общий срок исковой давности три года, и изменить его соглашением нельзя. Он идёт со дня, когда лицо узнало о нарушении своего права, а по обязательству с определённым сроком исполнения — с окончания этого срока. Если вы продали долг, срок у покупателя остаётся прежним.

Суд применяет давность только по заявлению заказчика и только до решения. Когда давность по основному долгу истекла, неустойку тоже взыскать нельзя. Поэтому долг старше двух лет на пределе: ещё год, и заказчик сможет сослаться в суде на давность.

Через три года: сомнительное требование и списание

Те же три года после срока оплаты меняют и налоговый статус долга. Если требование не оплачено три года, оно становится сомнительным: его можно вычесть из налогооблагаемого дохода и заплатить меньше налога. Для этого нужны документы, подтверждающие долг, и отражение долга в бухгалтерском учёте.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности в учёте возможно. Но если в учёте списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности, для налога это ничего не меняет. Налоговым списанием требование считается только в трёх случаях: должника-компанию закрыли, есть решение суда или должник признан банкротом. Подробности на страницах сомнительная дебиторская задолженность и списание дебиторской задолженности.

Что делать по возрасту просрочки

Неустойка по типовому договору госзакупок равна 0,1 % за каждый день просрочки, потолок 10 % от суммы договора. Как её считать, написано на странице просрочка оплаты по договору.

Просроченный долг заказчика: от чего он зависит

Срок оплаты по госзакупкам определяет закон, и договор должен ему соответствовать. Заказчик обязан подписать акт или отказать с обоснованием в течение 3 рабочих дней после уведомления на портале. Если акт подписан, срок оплаты идёт. Если акт не подписан, просрочки как таковой нет: сначала нужна подпись.

Поэтому заведите в реестре отдельную колонку «статус акта». Просроченный долг по подписанному акту взыскивается по описанному порядку. Долг по спорному акту сначала нужно перевести в подписанный или признанный заказчиком, иначе претензия и иск упрутся в возражения. Если акт не подписывают, начните со страницы заказчик не подписывает акт.

Как не копить просрочку

Самый надёжный способ не растить просрочку — не ждать её. Если акт подписан, а заказчик госорган или национальная компания, большую часть суммы можно получить сразу по линии под факторинг: банк перечисляет деньги по акту, а когда заказчик оплатит, расчёт закрывается и остаток приходит вам. Для давно просроченных актов есть другой путь, продажа долга: он описан на странице продажа дебиторской задолженности.

Учтите условие линии: если заказчик не заплатит, по договору банк может потребовать вернуть деньги с вас. Это называют регрессом.

Мы, консультанты ТОО «Orken Business Finance», помогаем поставщикам открыть такую линию в банке второго уровня. Банк открывает её на срок до трёх лет, у части банков без залога: например, у BCC (Банк ЦентрКредит) до 36 месяцев, без залога. Мы смотрим акты и историю оплат, подбираем банк, который работает с вашим заказчиком, готовим документы. Решение по вашему заказчику принимает банк.

Итог: с чего начать

Начать стоит с реестра неоплаченных актов: заказчик, дата акта, срок оплаты, возраст просрочки и статус подписи. Он покажет, какая часть долга старая и какое действие нужно. Просроченная дебиторская задолженность по новым актам не копится, если деньги по ним приходят сразу: в открытии такой линии помогают консультанты OBF. Общий порядок взыскания описан на странице взыскание дебиторской задолженности, а если заказчик вообще не платит, поможет страница заказчик не платит.